突發！取消個人獨資企業核定征收？
2021-11-23 09:12:18
最近稅務局明確表示，核收風險巨大！更多消息稱，國家稅務總局將逐步取消核定征收！核定征收作為一種重要的征收管理方式，會逐步取消嗎？1.稅務局清楚了！征收風險巨大！推動核查收集向審計收集轉化！前段時間香洲市稅務局在回復中明確表示，企業所得稅核定征收存在巨大的管理風險，將從嚴查處！此外，近兩年來，不少地區組織開展了核定征收自查自糾，同時核定征收權限也有所收緊。 文章稱，國家稅務總局對財稅體制改革提出了幾十項要求，包括繼續推進增值稅改革和個體工商戶管理方式改革。 其中，個體工商戶管理模式改革是指完善稅收制度，推動核查征收向審計征收轉變，嚴格定期固定核查征收標準，減少核查征收企業數量，為審計征收戶提供更便捷的方式。 長期以來，我國對小規模個體工商戶和個人獨資企業實行定期定額征收的辦法。這種方式雖然簡化了征收程序，降低了征收成本，但隨著稅收現代化服務的不斷推進，大大簡化了申報流程，降低了申報成本，使得定期定額征收的優勢逐漸淡化。 但定期定額征收中的定額核定程序流于形式，核定的定額未能反映個體工商戶和個人獨資企業的實際納稅能力，造成國家稅源流失，容易滋生稅收腐敗。 逐步取消核定征收定期定額，可以減少稅源損失，保證稅收公平。 那么，隨著第四個黃金納稅期的到來，稅收征管方式的不斷優化，核定征收會逐步取消，改為查賬征收嗎？2.為什么批準的征稅有風險？明確了核定征收，你就明白了！征收被廣泛應用于個人所得稅。 個稅的征收方式有三種，即定期定額征收、核定應稅所得率征收等合理方式。 定期定額征收長期以來，中國對小規模個體戶和個人獨資企業實行定期定額征稅。 稅務機關對一定期限內應繳納的各種稅款進行核定，分期征收。核定期間，稅額一般不變。如果經營情況發生較大變化，將調整固定稅額。 大部分地區規定每月核定的增值稅計稅依據(一般為發票金額)低于3萬元的，個人所得稅附加稅稅率暫核定為0，超過3萬元的，按當地規定的附加稅稅率征收個稅。 部分地區規定發票金額低于10萬元的不征收個人所得稅。 通常定期定額征收采用簡單申報，稅務機關直接從銀行賬戶中扣除稅額，非常方便納稅人。 但與此同時，定期定額征收也存在很大風險。 (1)定額未及時調整，造成稅款流失。 根據規定，定額執行時間最長不得超過一年，當經營情況發生較大變化時，需要對定額進行調整。 但在實際管理中，很多個體戶的額度長期沒有調整，導致稅收流失。 (2)定期定額戶不按規定建賬。許多固定利率家庭認為他們不能開戶。注意，根據《稅收征管法》的規定，所有個體工商戶都必須設立賬戶，進行納稅申報。 《個體工商戶建賬管理暫行辦法》對個體工商戶建賬提出了明確要求:個體戶無法建賬的，可以聘請專業人員進行操作。 (3)利用個體戶虛開發票。由于個體工商戶在一定限度內(如3萬至10萬之間)繳納相同的稅負，很多企業利用個體戶虛開發票沖減成本，從而降低企業所得稅。 注意虛開發票是違法的，風險巨大！核定應稅所得率征收核定所得率征收是大多數個人獨資企業和合伙企業適用的征收方式。 比如A工作室是個人獨資企業，年發票金額300萬元，核定征收個稅。適用核定所得稅率為10%的，當年應納稅額為300×10%×30%-4.05 = 49500元。 (30%為營業收入適用稅率，4.05為適用速算扣除。)因為核定的應稅所得率通常低于實際利潤率，所以核定征收更方便、更節稅！現在很多博主在網上名人通過個人獨資企業節稅。 但與此同時，征收核定應稅所得率也存在很大風險。 (1)主體僅為空外殼。很多人成立個人獨資企業只是為了避稅或者虛開發票。公司沒有實際經營場所和人員，但這樣的公司有幾千萬的流水，勢必是稅務稽查的重災區！(2)很多在稅收洼地成立的個人獨資企業都是在稅收洼地成立的，而一些園區的核定征收政策不穩定。近年來，部分地區取消了核定征收。 因此，企業注冊公司后不能享受核定征收，要警惕人力物力的浪費。 3.獲批準的征款會否取消？企業將嚴查這9種情況！基于以上風險，相應的管理也越來越嚴格。時機成熟，取消核定征收將是必然趨勢！取消稅收征收有利于稅收公平，這對納稅人來說是個好消息。 而那些想用核定征收來逃稅的人，建議趕緊停止！短期來看，嚴格核定征收是必然的，主要從以下幾個方面進行:(1)是否對增值稅一般納稅人實行核定征收；(二)是否征收金融企業、經濟鑒證中介機構等特殊行業；(三)有分支機構的合并納稅企業是否實行核定征收；(四)核定應稅所得率的適用性，是否存在超率核定；(五)年度收入、利潤變動明顯超過20%的企業，稅務機關是否履行調整應納稅所得額的職責；(六)對申報表中收入和財務報告數據不一致的企業進行更正；(七)核定征收企業的發票控制和注銷管理；(8)其他注意事項。 稅務機關將繼續加強對已核定征收企業的后續監管: (一)嚴格執行特定行業和一定規模以上納稅人不得核定征收的要求。 (二)現有核定征收企業，積極引導企業建賬，盡快納入審計征收企業；(三)年收入、利潤發生20%以上明顯變化的企業，應實際調整應納稅所得額；(4)對于總局和省局直接修改征管考核的企業，應采取相應措施，加大核查和日常考核力度；(五)重視核定征收企業的發票控制和注銷管理，履行相應的征收管理職責。
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