最新整理：2021年個(gè)人所得稅新政大盤點(diǎn)
2021-10-20 09:03:45
1.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表修訂自2021年1月1日起，新的個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表已啟用:(1)根據(jù)新稅法及相關(guān)政策規(guī)定，對(duì)原個(gè)人所得稅基本情況表(表a)、個(gè)人所得稅基本情況表(表b)、個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表、個(gè)人所得稅自行申報(bào)表(表a)、個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(表a)進(jìn)行了調(diào)整完善。(2)根據(jù)新稅法關(guān)于綜合所得匯算清繳的相關(guān)規(guī)定，出具《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》；(3)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的相關(guān)政策規(guī)定，發(fā)布了《合伙風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)單一投資基金核算方法備案表》和《合伙風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)單一投資基金核算個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。 政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào))要點(diǎn)2創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策明確，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可以選擇按單筆投資資金核算或按創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)年度總收入核算兩種方式中的一種，對(duì)其個(gè)人合伙人從創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)取得的收入計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)選擇單一投資基金核算的，其個(gè)人合伙人應(yīng)當(dāng)從基金應(yīng)當(dāng)分享的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入和分紅收入中，按照20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)選擇將年度收入作為一個(gè)整體核算的，其個(gè)人合伙人應(yīng)當(dāng)按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目，對(duì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)取得的收入按照5%-35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 政策依據(jù):《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、發(fā)展改革委、證監(jiān)會(huì)關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2021〕8號(hào))第三點(diǎn)明確了無(wú)住所個(gè)人的居住時(shí)間認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。無(wú)住所的個(gè)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿183天，前六年在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)居住天數(shù)達(dá)到183天，且在任何一個(gè)納稅年度內(nèi)離開(kāi)中國(guó)超過(guò)30天的，該納稅年度內(nèi)來(lái)自境內(nèi)、境外的所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。前六年中任何一年在中國(guó)累計(jì)居住天數(shù)少于183天，或者一次出境超過(guò)30天的，該納稅年度境外單位或者個(gè)人取得的所得免征個(gè)人所得稅。 前款所稱前六年，是指納稅年度的前一年至前六年的連續(xù)六年，前六年的起始年度為2021年(含)以后年度。 政策依據(jù):《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于無(wú)住所個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間確定標(biāo)準(zhǔn)的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第34號(hào))要點(diǎn)4非居民個(gè)人和非居民個(gè)人的個(gè)人所得稅政策；廣州注冊(cè)公司的程序明確了非居民個(gè)人和非居民個(gè)人的具體政策，如收入來(lái)源、工資薪金所得、納稅計(jì)算、適用的稅收協(xié)議、相關(guān)征管規(guī)定等。 政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于非居民個(gè)人和非居民個(gè)人個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第35號(hào))第五點(diǎn)調(diào)整《中國(guó)稅收居民身份證》的核發(fā)要求。自2021年5月1日起，申請(qǐng)人應(yīng)向主管其所得稅的縣稅務(wù)局(以下簡(jiǎn)稱主管稅務(wù)機(jī)關(guān))申請(qǐng)開(kāi)具《稅收居民證》。 中國(guó)居民企業(yè)的境內(nèi)、境外分支機(jī)構(gòu)，由其在中國(guó)境內(nèi)的總機(jī)構(gòu)向總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。 合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)以中國(guó)居民合伙人為申請(qǐng)人，向中國(guó)居民合伙人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。 政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整的公告:關(guān)于有關(guān)事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第17號(hào))要點(diǎn)6應(yīng)納稅所得額的調(diào)整2021年個(gè)人所得稅法修訂后，取消了“其他所得”項(xiàng)目，原稅法中關(guān)于“其他所得”項(xiàng)目征稅的相關(guān)政策文件需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得相關(guān)收入的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的公告》(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第74號(hào))，對(duì)原稅法規(guī)定征稅的相關(guān)所得調(diào)整適用的應(yīng)納稅所得額，自2021年1月1日起執(zhí)行。 政策依據(jù):《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得相關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第74號(hào))要點(diǎn)7粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策廣東、深圳將補(bǔ)貼境外(含香港、 澳臺(tái))高端人才和緊缺人才在大灣區(qū)工作的按內(nèi)地和香港個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)的差額，補(bǔ)貼部分免征個(gè)人所得稅。 政策依據(jù):《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2021〕31號(hào))要點(diǎn)8全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)上市公司分紅和分紅差異化個(gè)人所得稅政策自2021年7月1日起至2024年6月30日止，個(gè)人持有上市公司股份且持股超過(guò)一年的，其分紅和分紅所得暫免征收個(gè)人所得稅。 個(gè)人持有上市公司股份不足一個(gè)月(含一個(gè)月)的，其股息收入全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限為1個(gè)月至1年(含)的，股息收入暫減50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述收入統(tǒng)一按20%的稅率征收個(gè)人所得稅。 政策依據(jù):財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)關(guān)于繼續(xù)實(shí)施全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)上市公司分紅派息個(gè)人所得稅政策的公告(財(cái)政部公告2021年第78號(hào))要點(diǎn)9多部門聯(lián)合發(fā)文加強(qiáng)個(gè)人所得稅信用建設(shè)。在辦理個(gè)人所得稅事項(xiàng)前、中、后的全過(guò)程中，納稅人在辦理相關(guān)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)注意以下內(nèi)容，一點(diǎn)一點(diǎn)積累自己的納稅信用:一是事前注意信用承諾。 稅務(wù)部門以個(gè)人所得稅自行申報(bào)表、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表等形式設(shè)立了信用承諾書(shū)，提示納稅人對(duì)所報(bào)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性作出承諾。 信用承諾的履行將包括在個(gè)人信用記錄中。 第二，講究誠(chéng)實(shí)守信。 《通知》規(guī)定，稅務(wù)部門將重點(diǎn)做好個(gè)人所得稅申報(bào)記錄、專項(xiàng)附加扣除信息報(bào)送記錄、違反信用承諾和違法違規(guī)行為記錄，研究制定自然人納稅信用管理制度辦法。 對(duì)于個(gè)人所得稅信用記錄優(yōu)秀的納稅人，稅務(wù)部門將與相關(guān)部門聯(lián)合實(shí)施聯(lián)合獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)違反相關(guān)法律法規(guī)，違反誠(chéng)實(shí)守信原則，有偷稅、騙稅、冒用他人身份信息等不誠(chéng)信行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將列為重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，并依法依規(guī)采取行政約束和懲戒措施；情節(jié)嚴(yán)重，符合重大稅收違法失信案件標(biāo)準(zhǔn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將列為嚴(yán)重失信當(dāng)事人，依法予以公示，并與國(guó)家信用信息共享平臺(tái)共享，推動(dòng)相關(guān)部門實(shí)施聯(lián)合懲戒。 三是注重事后合法權(quán)益。 《通知》規(guī)定，納稅人對(duì)個(gè)人所得稅抵免記錄有異議的，可以向稅務(wù)部門提出申請(qǐng)，稅務(wù)部門將及時(shí)答復(fù)并反饋結(jié)果。 同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人提供信用修復(fù)渠道，鼓勵(lì)自然人主動(dòng)糾正失信行為，消除不良影響，在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行信用修復(fù)。 政策依據(jù):《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳、國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人所得稅信用建設(shè)的通知》(發(fā)改辦發(fā)〔2021〕860號(hào))來(lái)源:惠城稅務(wù)、中國(guó)稅務(wù)解答The end Happy財(cái)稅可以為您提供專業(yè)高效的企業(yè)服務(wù)。我們擁有豐富可靠的社會(huì)資源和規(guī)范的運(yùn)營(yíng)體系，已為上千家公司成功辦理工商登記、變更、年審、換賬、年審。 如需工商登記、財(cái)稅服務(wù)、年度財(cái)稅顧問(wèn)、企業(yè)稅務(wù)籌劃、知識(shí)產(chǎn)權(quán)及國(guó)家高新技術(shù)應(yīng)用等，歡迎留言咨詢~
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