關(guān)于零申報(bào)，老板必須知道的7個(gè)問(wèn)題關(guān)于零申報(bào)老板必須知道的七個(gè)問(wèn)題
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1.如果你有收入，你只需要在稅收優(yōu)惠內(nèi)進(jìn)行零申報(bào)？
案例:趙先生開(kāi)物業(yè)公司申請(qǐng)小規(guī)模納稅人。月收入低于15萬(wàn)元，季度收入不超過(guò)45萬(wàn)元。他為什么不能申報(bào)零？
不。如果你不交稅，你可以零申報(bào)。您應(yīng)登錄中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局，根據(jù)報(bào)告期內(nèi)的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表如實(shí)填寫(xiě)數(shù)據(jù)。
2.免稅收入只需零申報(bào)？
案例:劉大爺是水果批發(fā)商，小規(guī)模納稅人。他已經(jīng)辦理了增值稅減免案。本季度收入全部符合免稅條件。你想申報(bào)零嗎？
答:不是，增值稅減免備案，要全額申報(bào)。正確的做法是在申報(bào)表第12欄“其他免稅銷(xiāo)售”填寫(xiě)當(dāng)期免稅收入。
3.對(duì)于長(zhǎng)期虧損，只需要零申報(bào)企業(yè)所得稅？
案例:李哥經(jīng)營(yíng)的公司兩年來(lái)一直虧損，沒(méi)有企業(yè)所得稅。可以聲明為零嗎？
答:不，這種情況下的零申報(bào)其實(shí)是在給自己挖坑！如果之后我們公司盈利了呢？因?yàn)樘潛p可以結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)以后五個(gè)納稅年度，所以“零申報(bào)”不能彌補(bǔ)以前年度的虧損。
4.預(yù)繳稅金只需要零申報(bào)？
案例:前不久，某企業(yè)的張會(huì)計(jì)師說(shuō):“我們一般是給客戶(hù)提供建筑服務(wù)，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。這個(gè)季度，我們免稅賺了5萬(wàn)元，開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，交了1500元稅。我們能零申報(bào)嗎？
答:不是的，雖然代開(kāi)發(fā)票已經(jīng)交了稅，但是還是不能簡(jiǎn)單的申報(bào)零。銷(xiāo)售收入應(yīng)填寫(xiě)在指定的欄中，系統(tǒng)將自動(dòng)生成已付抵稅。
5.獲得未開(kāi)票收入只需零申報(bào)？
案例:某企業(yè)為新設(shè)立的增值稅一般納稅人，增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元(未開(kāi)票收入)，銷(xiāo)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元。本期取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票10張，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元，未審驗(yàn)。近日，公司會(huì)計(jì)劉打電話(huà)到辦稅服務(wù)廳詢(xún)問(wèn)，目前增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未認(rèn)證，是否可以零申報(bào)。
答:不可以，如果納稅人違反規(guī)定進(jìn)行零申報(bào)，不僅要繳納當(dāng)期稅款，還要繳納滯納金和罰款。正確的做法是，納稅人將當(dāng)期收入100萬(wàn)元填入未開(kāi)票收入，按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。
6.公司籌建期間只需要零申報(bào)？
案例:我們是籌建期的新辦工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人。公司仍在籌建中，本期無(wú)銷(xiāo)售，增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未認(rèn)證。我們可以申報(bào)零增值稅嗎？
答:準(zhǔn)備期納稅人在申報(bào)增值稅時(shí)可以申請(qǐng)零申報(bào)。納稅人當(dāng)期有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票且當(dāng)期已認(rèn)證的，不能申報(bào)零，應(yīng)按規(guī)定填寫(xiě)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
7.什么情況下可以零申報(bào)？
零申報(bào)是指企業(yè)納稅申報(bào)所屬期間沒(méi)有應(yīng)納稅所得額，當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)全部為零，可以進(jìn)行零申報(bào)。
1.增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)期收入為0時(shí)可以申報(bào)零；
2.增值稅一般納稅人本期無(wú)銷(xiāo)項(xiàng)稅、無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅可申報(bào)零；
3.企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期不經(jīng)營(yíng)的，其收入和成本全部為零后才能申報(bào)為零。
長(zhǎng)期零宣布危險(xiǎn)
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連續(xù)3個(gè)月零申報(bào)屬于異常申報(bào)，可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為關(guān)注重點(diǎn)。6個(gè)月零申報(bào)可列為非正常戶(hù)。很多人是幸運(yùn)的，但是被審計(jì)會(huì)有嚴(yán)重的后果，所以不是我們不查，也不是時(shí)候。
1.很好
如果你有收入，你應(yīng)該納稅。像往常一樣，你應(yīng)該宣布不合規(guī)。這叫逃稅！你要交稅和滯納金，你會(huì)被罰款的！
(1)企業(yè)有收入，當(dāng)期無(wú)應(yīng)納稅款的，零申報(bào)為虛假納稅申報(bào)。被發(fā)現(xiàn)后，稽查局將依據(jù)《稅收征管法》第六十四條第一款處以五萬(wàn)元以下的罰款。
(2)企業(yè)當(dāng)期有收入、有應(yīng)納稅款，且零申報(bào)，導(dǎo)致少繳稅款，屬于虛假申報(bào)偷稅，稽查局發(fā)現(xiàn)后，將依據(jù)《稅收征管法》第六十三條處以少繳稅款50%至5倍的罰款。
(三)企業(yè)應(yīng)代扣而未代扣的職工個(gè)人所得稅，實(shí)行零申報(bào)代扣代繳的，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，將依據(jù)《稅收征管法》第六十九條處以欠繳稅款50%以上3倍以下的罰款。
2.影響評(píng)級(jí)
連續(xù)3個(gè)月或累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)，納稅信用等級(jí)不能評(píng)為a級(jí)，提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠，得不償失，納稅信用直接降為d級(jí)。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈重大稅收違法案件信息披露辦法(試行)〉的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第24號(hào))第十二條:除判定為D級(jí)外，根據(jù)本辦法公布的納稅人將:
(一)未補(bǔ)繳稅款的納稅人或者其法定代表人未在出境前結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定限制其出境。
(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)將當(dāng)事人信息提供給涉及聯(lián)合處罰的相關(guān)部門(mén)，相關(guān)部門(mén)將依法對(duì)當(dāng)事人采取聯(lián)合處罰和管理措施。
3.發(fā)票減少
如果企業(yè)長(zhǎng)期零報(bào)稅，納稅人持有發(fā)票，稅務(wù)局會(huì)減開(kāi)發(fā)票，納稅人會(huì)定期去稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)發(fā)票。
4.根據(jù)成本公式檢查納稅人的收入。
長(zhǎng)期零申報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的，稅務(wù)局將采用成本法(或其他方法)對(duì)納稅人收入進(jìn)行核實(shí)。
5.吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照
長(zhǎng)期零申報(bào)超過(guò)6個(gè)月可能被列為“非正常戶(hù)”，甚至可能被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。